Дмитрий Жидков | Опубликовано 12/15/2005 | Ваш консультант - газета , Вам расскажет репортер

За долгие годы занятий налоговыми делами,  мне неоднократно приходилось слышать от разных людей  о «чудесах»  великой "сообразительности". По чьему то совету списались с налогов самые невероятные вещи: зубная паста как медицинские расходы, денежные переводы по "Вестерн Юнион" родственникам на Украину - как консалтинговые расходы… Приятель, живущий на противоположном конце страны, вносился в налоговую декларацию как родственник-иждивец…   

При этом меня заверяли, что это все нормально,  совершенно легально: IRS приняла такой отчёт и даже уже прислала налоговый возврат (Tax Refund). Но в действительности не все так  просто.    Сам факт, что налоговая прислала вам чек, ещё далеко не значит, что они согласны со всеми вашими списаниями. В большинстве случаев, получив вашу декларацию, налоговая принимает её как есть, проводя при этом только минимальную поверхностную проверку на очевидные ошибки, такие как арифметика, соответствие имени и фамилии налоговому номеру, и что весь доход, ранее сообщённый им вашим работодателем, был включён в декларацию. После этого они отправят вам чек (конечно же, если вы показали, что вы переплатили налог в течение года). Все ваши "медицинские" и "консультационные" списания будут приняты на этом этапе как есть.

Налоговая служба  США - самая большая правоохранительная организация в мире. В её штатах - десятки тысяч профессионалов, имеющих многолетний опыт выявления таких вот примеров "сообразительности". Через некоторое время, заподозрив что-то неладное с вашей декларацией, налоговики скорее всего, поставят её в очередь на... аудит. В связи с тем, что в США около двух сотен миллионов налогоплательщиков, вполне возможно что пройдёт целый год (или даже больше), прежде чем вас уведомят, что ваша декларация была выбрана для проверки. За это время, думая, что все нормально,  вы отчитаетесь ещё за один или два года,  списывая те же самые расходы. Дальше не все так приглядно.

Увидев при проверке, что реально стоит за вашими "медицинскими" и "консультационными" расходами, вас могут обвинить в сокрытии налогов. Штрафы за это в Америке очень большие (иногда в сумме самого сокрытого налога) плюс пени (может быть за несколько лет), не говоря уж о самом сокрытом налоге который также  надо будет заплатить. Малого того, увидев что вы проявляли "сообразительность" систематически, вам могут так же предъявить криминальное обвинение. Дальше... картина, в общем,  понятна. Скрывать налоги незаконно, неэтично, дорого (только представьте сколько вам будет стоить адвокат, не говоря уж обо всем остальном) и ... глупо. В налоговом законодательстве имеется масса льгот, позволяющих списывать личные расходы абсолютно законным путём. Сегодня я поведаю вам о двух таких льготах.

Расходы на обучение. Американский Конгресс, стремясь стимулировать образование, создал массу различных налоговых льгот для тех, кто продолжает учиться после окончания школы. Требования для получения этих льгот хотя и не сложные, но достаточно обширные. Чтобы разобраться во всех правилах их применения,   надо потратить несколько часов на изучение инструкций. Понятно, что в предновогодний период времени свободного времени на чтение инструкций ни у кого нет, и это в принципе можно отложить до апреля следующего года. Но одно условие: оплату за обучение, надо выполнить уже сейчас (платить рано или поздно все равно придётся.) Eсли Вы, ваш супруг или дети брали классы в колледже или университете в этом году, но ещё не заплатили за них, то возможно (при соблюдении ряда других условий) вы могли бы “списать” стоимость учёбы с налогoв этого года, если оплатите её до 31 декабря. Платёж не обязательно должен быть чеком или наличными; оплата кредитной картой также пойдёт, даже если вы не погасите свой долг по ней до наступления нового года. Если оплачиваете чеком, то отправьте его не позднее 31 декабря, что также будет  считаться своевременной оплатой, даже если чек будет обналичен учебным заведением и, следовательно, деньги сняты с вашего счета уже в новом году (в этом случае Вам надо будет сохранить доказательство, что чек был отправлен не позднее 31 декабря: квитанции от почтового отделения будет достаточно. Более того, если вы оплатите в этом году за классы, которые собираетесь взять в весеннем семестре следующего года, то вы также можете списать эту оплату на налоговой декларации этого года.

Налог с продаж  (Sales Tax) - другая уникальная возможность списывать личные расходы. Этот налог хорошо известен всем. Mы платим его практически с каждой покупкой, от молока и хлеба до компьютеров и автомобилей. Как правило, в штатах, где нет местного подоходного налога (Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг) налог с продаж может быть значительно выше,  чем в штатах,  где есть оба налога -  подоходный и с продаж.  До 2004 года налоговое законодательство позволяло списывать только местный подоходный налог на федеральной налоговой декларации, оставляя тех,  кто живёт в штатах только с налогом с продаж,  в относительно невыгодном положении. Конгресс США,  чувствуя такую "несправедливость", с 2004 года разрешил налогоплательщикам на выбор списывать либо налог с продаж,  либо местный подоходный налог. Но эта льгота, в отличие от относящихся к образованию, заканчивается в этом, 2005, году. То есть, не воспользовался сейчас, потерял навсегда. Так что, если вы собираетесь сделать крупное приобретение (автомобиль, драгоценное украшение, компьютер, плазма-телевизор) в наступающем году, то может быть, (при соблюдении ряда других условий) вам было бы выгоднее перенести эту покупку на конец текущего года. Как и в случае с расходами на обучение, оплата может быть произведена чеком, наличными, или кредит картой. Главное чтобы сделка состоялась до того, как часы пробьют двенадцать раз 31 декабря.