Когда, куда и как подавать налоговую декларацию

Наступил налоговый сезон.

Когда подавать

Обычно 15 апреля каждого года наступает срок подачи вашей декларации о выплате индивидуального федерального подоходного налога США в случае, если вы используете исчисление календарного года и ваш налоговый год заканчивается 31 декабря. В случае, если вы используете исчисление финансового года (то есть года, который заканчивается последнего числа любого месяца, кроме декабря), то срок подачи вашей налоговой декларации - не позднее 15-го числа четвертого месяца после завершения вашего финансового года. В случае, если крайний срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день (например, в пятницу 15 апреля 2016 года празднуется День Эмансипации, и поэтому для 2015 налогового года сроком подачи деклараций стал понедельник, 18 апреля 2016 года. Налогоплательщики в штатах Мэн и Массачусетс празднуют День патриота 18 апреля 2016 года, поэтому для них срок подачи налоговых деклараций продлевается до 19 апреля 2016 года. Налоговая декларация считается поданной своевременно, если адрес на почтовом конверте написан правильно, и дата почтового штампа на конверте предшествует сроку подачи или совпадает с ним.

В случае, если вы несете службу в зоне военных действий, или принимаете участие в операции в особой обстановке, или госпитализированы в результате ранения, полученного в связи с несением службы в такой зоне или с участием в операции после окончания вашего налогового года, но до наступления нормальной даты подачи вашей налоговой декларации, то вам предоставляется дополнительное время для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. У вас есть не менее 180 дней после того, как вы покинули зону военных действий/проведения операции, для подачи налоговой декларации и уплаты налогов. В случае, если вооруженные силы устанавливают, что вы пострадали в результате бедствия, объявленного Президентом США как бедствие национального масштаба, либо в результате атаки террористов или военных действий, в вашем распоряжении может быть до одного года после наступления срока подачи вашей налоговой декларации для подачи декларации и уплаты налогов, в зависимости от того, какой крайний срок назначен вооруженными силами. В случае, если вы живете и работаете за пределами США и Пуэрто-Рико, обращайтесь к Инструкциям в Форме 4868, «Запрос на автоматическое продление срока подачи декларации о выплате индивидуального подоходного налога США»  (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return).

Продление срока подачи. В случае, если вы не в состоянии осуществить подачу налоговой декларации в установленный срок, то вы можете обратиться с просьбой о продлении срока подачи налоговой декларации. Для получения автоматического продления срока подачи вашей налоговой декларации на 6 месяцев вам необходимо подать Форме 4868 не позднее наступления срока подачи вашей налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в разделе Тема 304. Однако, перенос срока подачи налоговой декларации не влечет за собой переноса срока уплаты налогов. В случае, если платеж в счет налоговых обязательств не сделан к сроку, первоначально установленному для подачи налоговой декларации, на сумму задолженности будут начислены проценты, а также, возможно, пеня за просроченный платеж.

Как подавать

Возможно, вы предпочтете подать вашу налоговую декларацию в электронном виде. В случае подачи декларации в электронном виде вы, как правило, получаете ваш возврат переплаченных средств в течение 3 недель после получения Налоговым управлением США вашей декларации или даже быстрее, если в качестве метода возврата вы указали прямой перевод на ваш текущий или сберегательный счет. Многие специалисты, предоставляющие профессиональные услуги по подготовке налоговой декларации, предлагают услуги по электронной подаче налоговых деклараций в дополнение к услугам по их подготовке. Специалисты могут взимать плату за услугу подачи вашей налоговой декларации в электронном виде. Кроме того, в случае, если вы заполняете вашу налоговую декларацию самостоятельно, с помощью специального программного обеспечения (например, TurboTax), с вас может быть взыскана плата за подачу налоговой декларации в электронном виде. Для получения дополнительной информации о подаче налоговой декларации в электронном виде, посетите веб-сайт IRS.gov и выберите логотип «e-file» (подача налоговой декларации в электронном виде) на нашей основной странице.

В случае, если вы подаете Форму 1040 (Form 1040) на бумажном носителе, подложите под нее все надлежащие таблицы и формы в порядке, соответствующем порядковому номеру, проставленному в правом верхнем углу каждой формы. Не забудьте приложить поверх Формы 1040 копии Форм W-2 (Form W-2) и каких-либо иных применимых форм (например, Формы 2439, «Уведомление акционера о нераспределенной долгосрочной прибыли от прироста капитала»  (Form 2439 (PDF), Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains). В случае, если вы получили Форму W-2c (исправленная Форма W-2), приложите ваши первоначальные Формы W-2 и все Формы W-2c. В случае, если из заработной платы удерживался федеральный подоходный налог, также приложите Формы  W-2G и 1099R.

При подаче налоговой декларации на бумажном носителе. В случае подачи супругами совместной налоговой декларации, ее обязаны подписать оба супруга. В случае, если ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать в связи с заболеванием и просит вас подписать декларацию за нее (него), впишите имя вашего(ей) супруга(и) в соответствующее поле, после чего допишите слово «подписано» (by) и поставьте свою подпись, а затем впишите слово «муж» (husband) или «жена» (wife). Кроме того, обязательно подпишите документ в надлежащей строке, предназначенной для вашей подписи. Вы должны также приложить заявление, в котором указаны номер формы, в соответствии с которой вы подаете декларацию, налоговый год, причина, по которой ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать декларацию, и подтверждение, что ваш(а) супруг(а) согласен(на), чтобы вы подписывали налоговую декларацию вместо него(нее). В случае, если вы являетесь опекуном вашего(ей) супруга(и) вследствие его (ее) недееспособности по причине психического заболевания, вы можете подписать декларацию за супруга(у) как опекун.

В случае, если ваш(а) супруг(а) не в состоянии подписать декларацию по какой-либо иной причине, вы имеете право ее подписывать только в случае, если у вас имеется действительная доверенность. Документ, наделяющий вас правом действовать по доверенности, следует приложить к налоговой декларации. Для этой цели может использоваться Форма 2848, «Доверенность и декларация представителя» (Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative).

В случае, если вы подаете декларацию за несовершеннолетнего ребенка, который не может ее подписать, впишите имя ребенка, после чего допишите слово «подписано» (by), поставьте свою подпись и укажите вашу степень родства, например, «родитель» или «опекун несовершеннолетнего ребенка».

Куда подавать

Когда вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вы можете не опасаться, что она попадет не туда, куда нужно, поскольку она передается электронным образом. При подаче налоговой декларации на бумажном носителе направляйте ее по почте по адресу, указанному в инструкциях к подаваемой форме. См. ссылку «Куда подавать налоговые декларации на бумажном носителе – вместе с платежом и без платежа» (Where to File Paper Tax Returns - With or Without a Payment).

В случае, если с вас причитается сумма к оплате налогов – если у вас имеется задолженность по налогам вы можете их уплатить посредством сервиса Direct Pay. В качестве альтернативного варианта вы можете приложить чек или денежный перевод к налоговой декларации на бумажном носителе, а если вы подаете декларацию в электронном виде – подайте Форму 1040-V (Form 1040-V) за 2014 год, «Платежный ваучер» (Payment Voucher):

Выпишите чек на получателя «Казначейство США» (United States Treasury).

На лицевой стороне чека или перевода укажите ваше имя и фамилию, адрес, идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN, EIN), номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, налоговый год и тип подаваемой формы (например, 2015 Form 1040).

Приложите платежное поручение к налоговой декларации. Не скрепляйте платежное поручение и Форму 1040-V с налоговой декларацией скрепками или иным образом.

Не высылайте наличные по почте вместе с декларацией.

В случае, если вы воспользовались программным обеспечением для заполнения налоговых деклараций, изучите инструкции к программному средству, чтобы знать, как пользоваться им для производства уплаты. Для получения подробной информации в отношении уплаты налогов с помощью кредитной или дебетовой карты или иных электронных платежных средств, посетите нашу домашнюю страницу «Платежи» (Payment). Для получения дополнительной информации по уплате ваших налогов обратитесь к инструкциям к вашим формам и к разделу Тема 158.

В случае, если вы не в состоянии погасить свою налоговую задолженность – В случае, если вы не можете выплатить полную сумму налога, причитающуюся в соответствии с вашей налоговой декларацией, Налоговое управление США, вероятно, сможет оказать вам помощь в организации платежей.